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财务审计    

 

 

完善内部控制制度需规范的内容

2018-11-23 下午 01:55:41 互联网 审计部 【字体: 浏览次数:

   (一)对业务处理的分工与程序进行明确规定,保证权责清晰

  企业想要生产与发展,就必须不断完善自身的内部组织结构,它在企业的日常管理经营中发挥着十分重要的作用,而组织结构的核心就是职责分工,企业必须对其加以重视。一般而言,对于企业的某项业务,在其处理的过程当中,可能不仅是只有一个部门进行参与,它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调,才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰,保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时,企业还应该结合自己的实际情况,健全一套完善的内部控制规章程序,明确规定各部门的权利与责任。制度一旦被制定出来,还要保障其能够被切实执行到实际工作中去,不能使规章制度成为一纸空文,流于形式。此外,还可以配套制定一系列的奖惩机制,切实做到好要奖错要罚,从而不断提升员工的工作热情与积极性,使其能够更好地为企业进行服务。

  (二)明晰资产记录和保管的分工

  为了保障企业资产的完整性与安全性,就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时,必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法,能够有效防范舞弊行为的发生,保障企业的正常运营。

  (三)对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定

  企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定,其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、大小写数字的一致性等诸多方面,从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性,为企业决策提供良好的基础。

  (四)对财产清查的盘点制度进行明确的规定

  为了保障企业财产的完整性与安全性,物资保管员在对各项物资财产进行收付以后,还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时,还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度,保障账、卡、物相符,及时纠正可能出现的偏差。此外,现金出纳每日下班前应清点结算库存现金,发现差错应及时报告,财务主管人员要检查出纳员的工作,定期或者不定期对库存现金进行核查。